Wytyczne do opracowania projektu budżetu  na 2023 rok i wieloletniej prognozy finansowej na rok 2023 i lata następne
I.	Wytyczne ogólne:
§ 1. 1. Dyrektorzy jednostek organizacyjnych Powiatu Mieleckiego, dyrektorzy wydziałów oraz osoby zajmujące samodzielne stanowiska pracy w Starostwie Powiatowym w Mielcu, Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego oraz Komendant Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej składają materiały planistyczne w szczegółowości: 
1)	plan dochodów zawierający zestawienie planowanych kwot dochodów bieżących 
i dochodów majątkowych powiatu według ich źródeł, w szczegółowości działów, 
 rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej, w tym w szczególności z tytułu dotacji i środków na finansowanie wydatków na realizację zadań finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o finansach publicznych;
2)	plan wydatków zawierający zestawienie planowanych kwot wydatków bieżących 
i wydatków majątkowych w podziale na działy, rozdziały i grupy klasyfikacji budżetowej, w szczegółowości określonej w art. 236 ust. 3 i 4 ustawy o finansach publicznych;
2.   Materiały planistyczne sporządzane są zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 513 z późn. zm.). 
§ 2.    Określa się następujące wytyczne do planowania dochodów budżetowych na 2023 rok:
1.	Kwoty rocznych planowanych poszczególnych części subwencji ogólnej przyjmuje się w wysokościach wynikających z zawiadomienia Ministra Finansów.
2.	Kwoty planowanych dochodów z tytułu udziałów we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych i od osób prawnych przyjmuje się w wysokościach wynikających z zawiadomienia Ministra Finansów.
3.	Kwoty dotacji celowych z budżetu państwa przyjmuje się w wysokościach wynikających z zawiadomienia Wojewody Podkarpackiego o przyznanych dotacjach z budżetu państwa.
4.	Kwoty dotacji innych, niż wymienione w pkt 3 przyjmuje się w wysokościach wynikających z zawartych porozumień, umów i promes.
5.	Płatności z budżetu środków europejskich na finansowanie projektów własnych planuje się w wielkościach wynikających z harmonogramów płatności.
6.	Kwoty dochodów z majątku powiatu ustala się w wysokości wynikającej z zawartych umów lub przewidywanych umów dzierżawy, najmu oraz decyzji dotyczących opłat z tytułu trwałego zarządu i wieczystego użytkowania nieruchomości. Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych winny być ustalone w oparciu o posiadaną wycenę nieruchomości oraz zbędnego majątku ruchomego, a w przypadku braku wyceny na podstawie szacunku własnego.
7.	Pozostałe dochody realizowane przez jednostki budżetowe planuje się na podstawie przewidywanej liczby świadczonych usług i obowiązujących cen jednostkowych, należnych dochodów na podstawie ustaw lub umów (ze wskazaniem szczegółowego źródła dochodu).
§ 3. Określa się następujące wytyczne do planowania wydatków budżetowych na rok 2023:
1.	Wynagrodzenia osobowe:
1)	wynagrodzenia osobowe wynikające ze stosunku pracy planuje się:
•	przyjmując obowiązujące stawki wynagrodzeń zasadniczych wg stanu na dzień 30 września 2022 roku zwiększone o 15 %; 
•	w przypadku wynagrodzeń minimalnych przyjmuje się stawki ustalone przez Radę Ministrów na 2023 rok. 
Wynagrodzenie minimalne przyjęte przez Radę Ministrów na 2023 rok wyniesie: 
•	od 1 stycznia 2023 r. -3 490 zł, a od 1 lipca 2023r. – 3 600 zł miesięczne.
Ostateczną decyzję o wysokości wzrostu wynagrodzeń Zarząd Powiatu podejmie po otrzymaniu informacji o wysokości planowanej subwencji ogólnej oraz planowanych dochodów z  tytułu udziałów we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych i od osób prawnych. 
2)	miesięczne wynagrodzenia osobowe pracowników pedagogicznych planuje się przyjmując liczbę etatów zgodnie z arkuszem organizacji szkoły na rok szkolny 2022/2023 oraz stawki wynagrodzeń zasadniczych obowiązujące od dnia 1 września 2022 r.; 
3)	zgodnie z art. 30 ust. 3 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. – Karta Nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1762 z późn. zm.) ustala się kwotę bazową dla nauczycieli– w wysokości 3 693,46 zł; 
4)	Środki na wypłatę dodatku motywacyjnego dla nauczycieli planuje się w wysokości 7% funduszu płac nauczycieli;
5)	jednorazowe płatności (nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, nagrody uznaniowe itp.) przewidziane do wypłaty w 2023 r. planuje się zgodnie z faktycznymi potrzebami;
6)	zmiany organizacyjne planowane do wprowadzenia w 2023 r., w szczególności dotyczące wzrostu zatrudnienia, wymagają szczegółowego uzasadnienia i kalkulacji;
7)	w przypadku zawierania umów cywilnoprawnych, w których wynagrodzenie za pracę jest ustalonego według stawki za godzinę prac- minimalna stawka godzinowa przyjęta przez Radę Ministrów na 2023 rok wyniesie:
•	od 1 stycznia 2023 r. -22,80 zł, a od 1 lipca 2023r. – 23,50 zł;
2.	Dodatkowe wynagrodzenie roczne planuje się w wysokości 8,5 % przewidywanego wykonania wynagrodzeń osobowych w 2022 r. pracowników uprawnionych do jego wypłaty na podstawie ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U. z 2018 r. poz. 1872).
3.	Składki na ubezpieczenia społeczne planuje się w wysokości i na zasadach określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 1009 z późn. zm.).
4.	Składki na Fundusz Pracy planuje się na zasadach określonych w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy  (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 690 z późn. zm.). w wysokości 1 % podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe,  określonej w art. 104 ust. 1 wymienionej ustawy. 
5.	Składki na Fundusz Solidarnościowy planuje się na zasadach określonych w ustawie z dnia 23 października 2018 r. o Funduszu Solidarnościowym (t.j. Dz. U. z 2020 r. poz. 1787 z późn. zm.) w wysokości 1,45% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, określonej w art. 104 ust. 1 ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy.
6.	Składki na pracownicze plany kapitałowe planuje się na zasadach określonych w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o Pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz. U. 2020. 1342 z późn.zm.) w wysokości 1,5% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. 
7.	Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych planuje się:
1)	dla pracowników samorządowych zgodnie z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 923);
2) dla nauczycieli zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1762 z późn. zm.);  
8.	Wydatki rzeczowe, oprócz wymienionych w ust. 9, planuje się na poziomie przewidywanego wykonania w 2022 r., z wyłączeniem wydatków o charakterze jednorazowym, zakładając wzrost o 9,8 %. Zaplanowanie wydatków w kwotach wyższych wymaga przedstawienia dodatkowego uzasadnienia wraz ze szczegółową kalkulacją. 
9.	Wydatki na energię elektryczną planuje się według stawek wynikających z rozstrzygniętego przetargu na dostawę energii elektrycznej - cena netto energii elektrycznej obiekty- 2160 zł/MWh; oświetlenie uliczne – 1730 zł/MWh.  
Wydatki na ogrzewanie z MPEC planuje się wg stawek netto: 
Moc zamówiona- 13 138,84 zł/MW/miesiąc;
Ciepło- 48,32 zł/GJ;  
Nośnik ciepła- 17,78 zł/m³.
Wydatki na paliwo gazowe należy zaplanować zgodnie z cenami wynikającymi z przetargu ( aktualnie przetarg w trakcie ogłoszenia). 
10.	W planach inwestycyjnych na 2023 r. należy w pierwszej kolejności ujmować inwestycje, które będą współfinansowane środkami zewnętrznymi, inwestycje rozpoczęte w bieżącym roku lub poprzednich oraz inwestycje, na które została sporządzona dokumentacja projektowa. Nie należy planować nowych inwestycji finansowanych kredytem, pożyczką. Priorytetem powinny być zadania inwestycyjne finansowane w większości ze środków zewnętrznych. 
Planowane wydatki muszą obejmować całość wydatków danego zadania inwestycyjnego (m.in. koszty dokumentacji, robót budowlanych, nadzoru inwestorskiego, nadzoru autorskiego, wykupu gruntu itp.). W ramach remontów należy wskazać wyłącznie remonty konieczne, w tym w szczególności wynikające z nałożonych decyzji i nakazów organów nadzoru.
11.	Planowane limity wydatków na zadania wieloletnie, zarówno na zadania finansowane ze środków krajowych, jak i programów i projektów realizowanych ze środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych  (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 1634 z późn. zm.) ujmuje się w wielkościach określonych w obowiązującej wieloletniej prognozie finansowej powiatu. W przypadku konieczności ujęcia w budżecie powiatu na 2023 rok innych wielkości niż określone w obowiązującej wieloletniej prognozie finansowej należy:
1)	szczegółowo uzasadnić różnice pomiędzy wielkościami wynikającymi z obowiązującej wieloletniej prognozy finansowej a proponowanymi wielkościami;
2)	wystąpić z wnioskiem o zmianę wieloletniej prognozy finansowej powiatu.
12.	Koszty pośrednie w projektach finansowanych ze środków zewnętrznych - należy zaplanować zaliczkowe finansowanie ze środków własnych Powiatu i ewidencjonowanie wydatków z właściwą czwartą cyfrą, a po zrealizowaniu wydatków bezpośrednich, refundowanie środków na rachunek budżetu Powiatu.
13.	W przypadku planowania zakupu środków trwałych, w wydatkach majątkowych planuje się składniki majątku o wartości początkowej przekraczającej 10 000 zł i przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok. 
14.	W przypadku jednostek tj. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego, Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej finansowanych z dotacji, kwoty zaplanowanych wydatków nie mogą być wyższe niż kwota dotacji otrzymanej na realizację zadań zleconych.
15.	Dane należy podawać w złotych bez groszy.
§ 4. Planowanie dochodów i wydatków wyodrębnionych rachunków dochodów jednostek budżetowych, prowadzących działalność określoną w ustawie o systemie oświaty odbywa się w terminach i na zasadach określonych uchwałą nr VI/41/11 Rady Powiatu Mieleckiego z dnia 21.04.2011 r. w sprawie wydzielonych rachunków dochodów jednostek budżetowych, dla których organem prowadzącym jest Powiat Mielecki.

II.	Materiały planistyczne 

§ 5. 1. Jednostki budżetowe sporządzają plan dochodów i wydatków w aplikacji e-budżet, pozostałe materiały planistyczne w programie Excel.
Wydziały Starostwa Powiatowego sporządzają materiały planistyczne- w zakresie wydatków- w programie Excel. 

2.	Materiały planistyczne jednostki/wydziału powinny zawierać:
1)	plan dochodów budżetu Powiatu - tabela nr 1;
2)	plan wydatków budżetu Powiatu - tabela nr 2- plan powinien zawierać uzasadnienie planowanych do poniesienia wydatków według rodzajów kosztów ponoszonych w jednostce wraz z podaniem kwot; 
3)	plan dochodów wyodrębnionych na wydzielonym rachunku oświatowych jednostek budżetowych i wydatków nimi finansowanych- tabela nr 3; 
4)	plan dochodów i wydatków związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami- tabela nr 4; 
5)	planowane kwoty dotacji udzielanych z budżetu Powiatu- tabela nr 5;
6)	plan dochodów i wydatków związanych z realizacją zadań przejętych przez powiat  do realizacji w drodze umowy lub porozumienia - tabela nr 6;
7)	plan wydatków związanych z realizacją zadań przekazanych przez powiat w drodze umów lub porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego - tabela nr 7; 
8)	plan dochodów i wydatków wynikających ze szczególnych zasad wykonywania budżetu powiatu określonych w ustawie – prawo ochrony środowiska- tabela nr 8.
3.	Do materiałów planistycznych jednostki / wydziału należy dołączyć uszczegółowienie / uzasadnienie zaplanowanych dochodów i wydatków, w szczególności: 
1)	kalkulację szczegółową do wynagrodzeń -tabela nr 9;
2)	kalkulację zatrudnienia i funduszu płac- nauczyciele - tabela nr 10;
3)	plan zadań inwestycyjnych- tabela nr 11;
4)	plan zakupów środków trwałych o wartości jednostkowej powyżej 10 000 zł- tabela nr 12;
5)	plan zadań remontowych- tabela nr 13 ;
6)	plan wydatków bieżących na programy, projekty lub zadania związane z programami realizowanymi z udziałem środków, o których mowa w art.5 ust.1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009.r. o finansach publicznych- tabela nr 14;
7)	plan dochodów z tytułu gospodarowania nieruchomościami będącymi własnością Powiatu Mieleckiego- tabela nr 15; 
4.	Materiały, o których mowa w § 5 ust. 2 i 3 sporządzają jednostki/wydziały tylko w zakresie i specyfice realizowanych przez siebie działań. 
5.	Materiały, o których mowa w § 5 ust. 2 i 3 udostępnianie są w wersji edytowanej w programie Excel na stronie www.bip.powiat-mielecki/finanse/budzet.
6.	Materiały planistyczne przygotowane w aplikacji e-budżet przesyłane są w aplikacji.
7.	Materiały planistyczne przygotowane w programie Excel przesyłane są w wersji edytowanej na adres: iturek@powiat-mielecki.pl i rgodek@powiat-mielecki.pl. Arkusz programu Excel powinien być podpisany nazwą jednostki lub wydziału.
8.	Wszystkie materiały planistyczne należy złożyć w wersji papierowej w Kancelarii Starostwa Powiatowego w Mielcu.
9.	Materiały planistyczne przygotowane przez jednostki organizacyjne Powiatu Mieleckiego podpisywane są przez dyrektora jednostki i głównego księgowego.
10.	Materiały planistyczne przygotowane przez:
1)	wydziały Starostwa Powiatowego podpisywane są przez dyrektora wydziału oraz członka zarządu powiatu nadzorującego merytorycznie wydział zgodnie z podziałem kompetencji wynikającym z Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Mielcu, 
2)	biura i samodzielne stanowiska podpisywane są członka zarządu powiatu nadzorującego merytorycznie wydział zgodnie z podziałem kompetencji wynikającym z Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Mielcu
III.	Terminy opracowania projektu budżetu:
§ 6. 1. Materiały planistyczne należy sporządzić w terminie do 24 października 2022 r., z uwzględnieniem zapisu ust. 2. 
2.	Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego oraz Komendant Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej składają materiały planistyczne po otrzymaniu informacji o kwotach dotacji celowych na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, w terminie 3 dni od przekazania informacji o wysokości dotacji przez Wydział Finansowy Starostwa Powiatowego.  
3.	Wydział Finansowy Starostwa Powiatowego przekaże jednostkom organizacyjnym Powiatu Mieleckiego i właściwym wydziałom Starostwa Powiatowego, w terminie 2 dni od otrzymania, informację o kwotach dotacji celowych na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami. W przypadku zmiany kwoty dotacji w stosunku do kwoty wykazanej w pierwotnym materiale planistycznym jednostki i Wydziały dokonują korekty projektu planu, który przekazują do Wydziału Finansowego w terminie 3 dni od przekazania informacji.